C.E.N.S.
Nº 84 SISTEMAS DE INFORMACIÓN II Curso: 3do
Año/2015
CONCILIACIÓN BANCARIA Prof. Irma Martínez
CONCILIACIÓN BANCARIA
Esta tarea consiste en verificar si las anotaciones
bancarias que registramos en nuestros libros coinciden con los resúmenes que
nos envía el Banco.
El Saldo que se tomará en cuenta para confeccionar
los estados contables es el que arroja nuestra contabilidad una vez conciliado,
esto es, una vez que es que esté cotejado con el saldo bancario.
Las fuentes de información son dos: nuestro Libro
Bancos, por un lado, y el extracto bancario, por otro. Al cotejarlas, puede
ocurrir:
A-
que ambos saldos
coincidan. Esto indica que la tarea de conciliar no es necesaria. El proceso ha
concluido.
B-
Que ambos saldos
no coincidan. En este caso habrá que cotejar todos los movimientos de ambas
fuentes de información, buscando las posibles diferencias, que puedan estar
motivadas por:
- Depósitos aún no
acreditados por el Banco.
- Descuentos de
documentos a sola firma o de terceros, aún no acreditados por el Banco.
- Cheques emitidos,
pero aún no presentados al cobro por sus beneficiarios.
- Notas de Débito en
concepto de intereses, comisiones, chequeras, etc.
Para efectuar una conciliación bancaria
se procede de este modo.
- Se puede partir del saldo de la cuenta BANCO
EQUIS c/c según nuestros libros.
SALDO
SEGÚN NUESTROS LIBROS ……………………………..…. $ ………
MENOS
Notas de débitos por intereses comisiones, etc. ………..…..$ ………
MENOS
depósitos aún no acreditados por el banco ……………….. $ ………
MENOS
Desc. De doc. A sola firma o de 3ros., no acred por el Bco $ ………
MÁS
cheques emitidos pero aún no presentados al cobro …… ……$ ………
SALDO
SEGÚN EXTRACTO BANCARIO ………………………………$ ………
- Otro procedimiento es partir del saldo del Extracto Bancario
SALDO
SEGÚN EXTRACTO BANCARIO ………………………….$ ………..
MÁS
Notas de débitos por intereses comisiones, etc. ………..…..$ ………
MÁS
depósitos aún no acreditados por el banco ……………….. $ ………
MÁS
Desc. De doc. A sola firma o de 3ros., no acred por el Bco $ ………
MENOS
cheques emitidos pero aún no presentados al cobro ……$ ………
SALDO
SEGÚN NUESTROS LIBROS ………………………………$ ………
Ejemplo:
El
saldo de la Cuenta N
Cuenta: Banco SUR c/c
|
FECHA
|
CONCEPTO
|
DEBE
|
HABER
|
SALDO
|
|
02-01-15
|
Saldo
|
|
|
3.000.-
|
|
03-01-15
|
Cheque Nº 345
|
|
300.-
|
2.700.-
|
|
07-01-15
|
Cheque Nº 346
|
|
700.-
|
2.000.-
|
|
09-01-15
|
Deposito
|
1.300.-
|
|
3.300.-
|
|
10-01-15
|
Cheque Nº 347
|
|
200.-
|
3.100.-
|
|
11-01-15
|
Deposito
|
600.-
|
|
3.700.-
|
|
14-01-15
|
Deposito
|
900.-
|
|
4.600.-
|
BANCO SUR: Resumen de la c/c Nº 003/5
Cliente: SIERRA S.R.L.
Domicilio: Junín 915 (1413)
CABA Tel 4900.2227
|
FECHA
|
CONCEPTO
|
DEBE
|
HABER
|
SALDO
|
|
02-01-15
|
Saldo
|
|
|
3.000.-
|
|
03-01-15
|
Cheque Nº 345
|
300.-
|
|
2.700.-
|
|
09-01-15
|
Deposito
|
|
1.300.-
|
4.000.-
|
|
10-01-15
|
Comisión Bca
|
50.-
|
|
3.950.-
|
|
11-01-15
|
Cheque Nº 347
|
200.-
|
|
3.750.-
|
|
14-01-15
|
Deposito
|
|
600.-
|
4.350.-
|
El
extracto bancario arroja al 14/01/2015 un saldo de $4.350
OPERATORIA
1- establecemos las diferencias entre el mayor del Banco
el extracto Bancario marcando con un tilde los importes que coincidan en ambas
fuentes.
2- Los importes no tildados serán los que deben
conciliarse.
3- Partiendo del saldo bancario según nuestros libros debemos
llegar al saldo según el extracto enviado por el Banco.
Saldo de la Cta. BANCO
MENOS Nota de
Débitos por comisiones bancarias……………………$(
50.-)
$4.550.-
MENOS depósitos
aún no acreditados por el Banco ……………………$(900.-)
$3.650.-
MÁS cheques Nº
346 no presentados al cobro………………………….$
700.-
SALDO SEGÚN
EXTRACTO BANCO SUR …………………………$ 4.350.-
Ahora
se registra en el Libro diario, de la empresa la nota de débito por comisiones,
información que se recibe oportunamente a través del extracto enviado por el
Banco SUR.
|
Fecha
|
Detalle
|
Debe
|
Haber
|
|
10-01
|
Comisiones Bancarias
(Perd)
|
50
|
|
|
|
Banco Sur c/c
(-A)
|
|
50
|
ACTIVIDAD Nº 1
Se
solicita efectuar la conciliación bancaria al 30/01/15 partiendo del saldo del
Mayor de la Cuenta BancoLa Empresa SALTA
Luego
partiendo del saldo que a la fecha arrojó el resumen bancario arribar al saldo
según el Mayor del Banco CHACO c/c en los libros de la Empresa SALTA S.A.
BANCO CHACO c/c
|
FECHA
|
CONCEPTO
|
DEBE
|
HABER
|
SALDO
|
|
02-01-15
|
Saldo
|
|
|
4.000.-
|
|
05-01-15
|
Deposito
|
8.000.-
|
|
12.000.-
|
|
07-01-15
|
Deposito
|
5.000.-
|
|
17.000.-
|
|
15-01-15
|
Cheque Nº 01
|
|
1.200.-
|
15.800.-
|
|
21-01-15
|
Cheque Nº 02
|
|
800.-
|
15.000.-
|
|
25-01-15
|
Deposito
|
6.300.-
|
|
21.300.-
|
|
26-01-15
|
Comis. Banc.
|
|
100.-
|
21.200.-
|
|
27-01-15
|
Cheque Nº 03
|
|
2.020.-
|
19.180.-
|
|
28-01-15
|
Cheque Nº 04
|
|
750.-
|
18.430.-
|
|
30-01-15
|
Deposito
|
4.740.-
|
|
23.170.-
|
RESUMEN
BANCARIO
Resumen de la Cuenta Corriente
BANCO
CHACO
Cliente:
SALTA S.A.
Domicilio: Bacacay 3335
(1410) CABA. Tel 4918-3640
|
FECHA
|
CONCEPTO
|
DEBE
|
HABER
|
SALDO
|
|
01-01-15
|
Saldo
|
|
|
4.000.-
|
|
06-01-15
|
Deposito
|
|
8.000.-
|
12.000.-
|
|
10-01-15
|
Deposito
|
|
5.000.-
|
17.000.-
|
|
12-01-15
|
Ade Cta Cte.
|
|
10.000.-
|
27.000.-
|
|
12-01-15
|
Int ade Cta Cte.
|
1.000.-
|
|
26.000.-
|
|
17-01-15
|
Cheque Nº 01
|
1.200.-
|
|
24.800.-
|
|
18-01-15
|
Ch d 3ros Rech
|
2.000.-
|
|
22.800.-
|
|
26-01-15
|
Deposito
|
|
6.300.-
|
29.100.-
|
|
26-01-15
|
Comis. Banc.
|
100.-
|
|
29.000.-
|
|
28-01-15
|
Cheque Nº 03
|
2.020.-
|
|
26.980.-
|
ACTIVIDAD Nº 2
-
Contabilizar en el Libro Diario las operaciones que surgen
de la conciliación bancaria.
-
Mayorizar las cuentas y llevarlas a su saldo real.
