jueves, 13 de agosto de 2015
jueves, 28 de mayo de 2015
Ejercitación de Equivalencia de Cens Nº 23. 2ª Año
Ajustes al Balance: Aclaraciones:
1-
La cotización de los Valores
Mobiliarios al 31/12/2014 es de 155.000.
2-
Se omitió registrar Factura Original A por
mercaderías por $ 10.000, firmando un pagaré a 60 días con un interés del 8%
anual.
3-
Se rinde el fondo fijo: Fac A original por gastos de
librería $ 605, Viáticos $ 395 y un adelanto de sueldos de $1000.
4-
Existencia
Final de mercaderías $525.000.
5-
Se constituye
una previsión para accidentes de trabajo por $10.000.
6-
De los
intereses pagados por adelantados se devengaron en un 80%.
7-
De los
Deudores por Ventas se declaran Morosos por $ 2.000 y se declaran incobrables
por $ 3.000
8-
Amortizar los
Bienes de Uso (Valor del Terreno 25%) y el activo intangible (Vida útil 5 años)
9-
Determinar y
Registrar la Posición Mensual
del IVA del mes de diciembre.
10-
Se encuentran
impagos gastos de teléfono por $ 3.500.
SE
SOLICITA:
-
Realizar los
asientos de ajustes.
-
Completar la
planilla de trabajo, mostrando los resultados del Ejercicio
N° | CUENTAS | SUMAS | |
Debe | Haber | ||
1 | Previsión para Deudores Incobrables | 6.000 | |
2 | Comosiones Ganadas | 1.600 | |
3 | Rodados | 120.000 | |
4 | Patentes de Invención | 135.000 | |
5 | Ventas | 920.000 | |
6 | Inmuebles | 1.350.000 | |
7 | Descuentos Obtenidos | 3.800 | |
8 | Gastos Generales | 5.500 | |
9 | Sueldos y Jornales | 270.000 | |
10 | IVA Débito Fiscal | 21.000 | |
11 | Compras | 382.000 | |
12 | Deudores por Ventas | 120.000 | |
13 | Descuentos Cedidos | 38.000 | |
14 | Banco Nación c/c | 375.000 | |
15 | Intereses Pagados por adelantado | 1.700 | |
16 | Documentos a Cobrar | 72.000 | |
17 | Mercaderías | 550.000 | |
18 | Proveedores | 180.000 | |
19 | Caja | 175.000 | |
20 | Fondo Fijo | 2.500 | |
21 | Valores Mobiliarios | 130.000 | |
22 | IVA Crédito Fiscal | 11.700 | |
23 | IVA Saldo a Favor | 3.200 | |
24 | Capital Social | ||
25 | |||
26 | |||
27 |
Programa: Técnicas y Prácticas Contable 2 CENS 23
C.E.N.S. N° 23
Programa de TÉCNICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES 2. Año:
2015
CURSO: SEGUNDO
AÑO PROFESORA: Irma Silvia Martínez
UNIDAD 1: Revisión Cuentas y Registraciones Contables. Descentralización.
Revisión de operaciones en libros exigidos por la legislación vigente:
Libros Diario y Mayor. Documentación respaldatoria. Análisis de cuentas. Principio de lo devengado. Balance de
Sumas y Saldos. Planilla de trabajo para Estados Contables. Determinación del
resultado del período.
Libros complementarios. Subdiarios de compras y de ventas. Subdiarios de
Caja Ingresos y Egresos. Libros Auxiliares de Deudores y Proveedores. Libro
Banco.
UNIDAD 2: El Impuesto al Valor Agregado.
Concepto,
tipos de contribuyentes, tasas, cálculo. Régimen de facturación vigente. Libros
obligatorios. Crédito y débito fiscal. Operaciones de un responsable inscripto. Liquidación y pago. Tratamiento
contable de las operaciones de distintos contribuyentes.
UNIDAD 3: Activo.
Concepto. Clasificación
en activos corrientes y no corrientes. Rubros que los integran.
Caja y Bancos. Concepto. Exposición y valuación.
Arqueos, conciliaciones bancarias, fondos fijos, moneda extranjera.
Inversiones. Concepto. Clasificación en temporarias
y permanentes. Depósitos a plazo fijo. Acciones. Títulos públicos.
Créditos. Concepto. Exposición y valuación.
Ventas a crédito y al contado, descuento de pagarés de terceros, créditos
morosos e incobrables, previsiones, intereses a devengar.
Bienes de cambio. Concepto. Costo de
incorporación al patrimonio. Inventario físico. Métodos para determinación del
costo de ventas. Sistemas de valuación de inventarios permanentes.
Bienes de uso e intangibles. Concepto. Clases. Valor de incorporación al patrimonio. Vida útil. Valor
residual. Mejoras, reparaciones y mantenimiento. Depreciaciones. Venta y
reemplazo.
UNIDAD 4: Pasivo y Patrimonio Neto.
Pasivo. Concepto. Clasificación en pasivos corrientes y no
corrientes. Clasificación de deudas: ciertas y contingentes. Deudas ciertas: comerciales,
bancarias y financieras, remuneraciones, cargas sociales y fiscales. Deudas
contingentes: previsiones.
Patrimonio Neto. Concepto. Rubros que lo
integran: aportes de los propietarios y resultados acumulados (ganancias reservadas
y resultados no asignados).
UNIDAD 5: Sociedades
Civiles y Comerciales.
Sociedades:
Concepto y clases. Contrato social. Aportes. Disolución, liquidación y fusión.
Sociedad
colectiva, en comandita simple y por acciones, de capital e industria, de responsabilidad
limitada, anónima, cooperativas. Características. Responsabilidad socios o accionistas. Denominación. Administración. Apertura de libros. Registros
Contables. Decisiones sociales. Distribución de
resultados.
UNIDAD 6: Cierre del Proceso Contable. Estados
Contables Básicos. Presentación Formal.
Procedimientos
de control y ajustes. Arqueos e inventarios. Depuración de créditos. Asignación
de ingresos y gastos a los ejercicios correspondientes. Refundición de pérdidas y ganancias. Cierre de cuentas patrimoniales.
Estados de Situación Patrimonial y de
Resultados. Distribución de utilidades. Estado de Evolución del Patrimonio
Neto.
Bibliografía:
·
Guías de estudio y actividades confeccionadas por la
docente.
·
Sistemas de Información Contable 2. P. Lezanski y
otros. Editorial Kapeluz
·
Sistemas de Información Contable II de Angrisani y
Lopez Ed A&L
martes, 17 de febrero de 2015
Conciliación Bancaria
C.E.N.S.
Nº 84 SISTEMAS DE INFORMACIÓN II Curso: 3do
Año/2015
CONCILIACIÓN BANCARIA Prof. Irma Martínez
CONCILIACIÓN BANCARIA
Esta tarea consiste en verificar si las anotaciones
bancarias que registramos en nuestros libros coinciden con los resúmenes que
nos envía el Banco.
El Saldo que se tomará en cuenta para confeccionar
los estados contables es el que arroja nuestra contabilidad una vez conciliado,
esto es, una vez que es que esté cotejado con el saldo bancario.
Las fuentes de información son dos: nuestro Libro
Bancos, por un lado, y el extracto bancario, por otro. Al cotejarlas, puede
ocurrir:
A-
que ambos saldos
coincidan. Esto indica que la tarea de conciliar no es necesaria. El proceso ha
concluido.
B-
Que ambos saldos
no coincidan. En este caso habrá que cotejar todos los movimientos de ambas
fuentes de información, buscando las posibles diferencias, que puedan estar
motivadas por:
- Depósitos aún no
acreditados por el Banco.
- Descuentos de
documentos a sola firma o de terceros, aún no acreditados por el Banco.
- Cheques emitidos,
pero aún no presentados al cobro por sus beneficiarios.
- Notas de Débito en
concepto de intereses, comisiones, chequeras, etc.
Para efectuar una conciliación bancaria
se procede de este modo.
- Se puede partir del saldo de la cuenta BANCO
EQUIS c/c según nuestros libros.
SALDO
SEGÚN NUESTROS LIBROS ……………………………..…. $ ………
MENOS
Notas de débitos por intereses comisiones, etc. ………..…..$ ………
MENOS
depósitos aún no acreditados por el banco ……………….. $ ………
MENOS
Desc. De doc. A sola firma o de 3ros., no acred por el Bco $ ………
MÁS
cheques emitidos pero aún no presentados al cobro …… ……$ ………
SALDO
SEGÚN EXTRACTO BANCARIO ………………………………$ ………
- Otro procedimiento es partir del saldo del Extracto Bancario
SALDO
SEGÚN EXTRACTO BANCARIO ………………………….$ ………..
MÁS
Notas de débitos por intereses comisiones, etc. ………..…..$ ………
MÁS
depósitos aún no acreditados por el banco ……………….. $ ………
MÁS
Desc. De doc. A sola firma o de 3ros., no acred por el Bco $ ………
MENOS
cheques emitidos pero aún no presentados al cobro ……$ ………
SALDO
SEGÚN NUESTROS LIBROS ………………………………$ ………
Ejemplo:
El
saldo de la Cuenta N º
003/5 del BANCO SUR según los libros de la empresa SIERRA S.R.L. al 14/01/2015
fue de $4.600.- como consecuencia de las siguientes operaciones:
Cuenta: Banco SUR c/c
FECHA
|
CONCEPTO
|
DEBE
|
HABER
|
SALDO
|
02-01-15
|
Saldo
|
|
|
3.000.-
|
03-01-15
|
Cheque Nº 345
|
|
300.-
|
2.700.-
|
07-01-15
|
Cheque Nº 346
|
|
700.-
|
2.000.-
|
09-01-15
|
Deposito
|
1.300.-
|
|
3.300.-
|
10-01-15
|
Cheque Nº 347
|
|
200.-
|
3.100.-
|
11-01-15
|
Deposito
|
600.-
|
|
3.700.-
|
14-01-15
|
Deposito
|
900.-
|
|
4.600.-
|
BANCO SUR: Resumen de la c/c Nº 003/5
Cliente: SIERRA S.R.L.
Domicilio: Junín 915 (1413)
CABA Tel 4900.2227
FECHA
|
CONCEPTO
|
DEBE
|
HABER
|
SALDO
|
02-01-15
|
Saldo
|
|
|
3.000.-
|
03-01-15
|
Cheque Nº 345
|
300.-
|
|
2.700.-
|
09-01-15
|
Deposito
|
|
1.300.-
|
4.000.-
|
10-01-15
|
Comisión Bca
|
50.-
|
|
3.950.-
|
11-01-15
|
Cheque Nº 347
|
200.-
|
|
3.750.-
|
14-01-15
|
Deposito
|
|
600.-
|
4.350.-
|
El
extracto bancario arroja al 14/01/2015 un saldo de $4.350
OPERATORIA
1- establecemos las diferencias entre el mayor del Banco
el extracto Bancario marcando con un tilde los importes que coincidan en ambas
fuentes.
2- Los importes no tildados serán los que deben
conciliarse.
3- Partiendo del saldo bancario según nuestros libros debemos
llegar al saldo según el extracto enviado por el Banco.
Saldo de la Cta. BANCO
SUR c/c según SIERRA S.R.L. al 14/01/2015…. $4.600.-
MENOS Nota de
Débitos por comisiones bancarias……………………$(
50.-)
$4.550.-
MENOS depósitos
aún no acreditados por el Banco ……………………$(900.-)
$3.650.-
MÁS cheques Nº
346 no presentados al cobro………………………….$
700.-
SALDO SEGÚN
EXTRACTO BANCO SUR …………………………$ 4.350.-
Ahora
se registra en el Libro diario, de la empresa la nota de débito por comisiones,
información que se recibe oportunamente a través del extracto enviado por el
Banco SUR.
Fecha
|
Detalle
|
Debe
|
Haber
|
10-01
|
Comisiones Bancarias
(Perd)
|
50
|
|
|
Banco Sur c/c
(-A)
|
|
50
|
ACTIVIDAD Nº 1
Se
solicita efectuar la conciliación bancaria al 30/01/15 partiendo del saldo del
Mayor de la Cuenta Banco
CHACO c/c para
arribar al saldo según el resumen bancario. La Empresa SALTA S.A. opera en
cuenta corriente con el Banco CHACO.
Luego
partiendo del saldo que a la fecha arrojó el resumen bancario arribar al saldo
según el Mayor del Banco CHACO c/c en los libros de la Empresa SALTA S.A.
BANCO CHACO c/c
FECHA
|
CONCEPTO
|
DEBE
|
HABER
|
SALDO
|
02-01-15
|
Saldo
|
|
|
4.000.-
|
05-01-15
|
Deposito
|
8.000.-
|
|
12.000.-
|
07-01-15
|
Deposito
|
5.000.-
|
|
17.000.-
|
15-01-15
|
Cheque Nº 01
|
|
1.200.-
|
15.800.-
|
21-01-15
|
Cheque Nº 02
|
|
800.-
|
15.000.-
|
25-01-15
|
Deposito
|
6.300.-
|
|
21.300.-
|
26-01-15
|
Comis. Banc.
|
|
100.-
|
21.200.-
|
27-01-15
|
Cheque Nº 03
|
|
2.020.-
|
19.180.-
|
28-01-15
|
Cheque Nº 04
|
|
750.-
|
18.430.-
|
30-01-15
|
Deposito
|
4.740.-
|
|
23.170.-
|
RESUMEN
BANCARIO
Resumen de la Cuenta Corriente Nº 020/05
BANCO
CHACO
Cliente:
SALTA S.A.
Domicilio: Bacacay 3335
(1410) CABA. Tel 4918-3640
FECHA
|
CONCEPTO
|
DEBE
|
HABER
|
SALDO
|
01-01-15
|
Saldo
|
|
|
4.000.-
|
06-01-15
|
Deposito
|
|
8.000.-
|
12.000.-
|
10-01-15
|
Deposito
|
|
5.000.-
|
17.000.-
|
12-01-15
|
Ade Cta Cte.
|
|
10.000.-
|
27.000.-
|
12-01-15
|
Int ade Cta Cte.
|
1.000.-
|
|
26.000.-
|
17-01-15
|
Cheque Nº 01
|
1.200.-
|
|
24.800.-
|
18-01-15
|
Ch d 3ros Rech
|
2.000.-
|
|
22.800.-
|
26-01-15
|
Deposito
|
|
6.300.-
|
29.100.-
|
26-01-15
|
Comis. Banc.
|
100.-
|
|
29.000.-
|
28-01-15
|
Cheque Nº 03
|
2.020.-
|
|
26.980.-
|
ACTIVIDAD Nº 2
-
Contabilizar en el Libro Diario las operaciones que surgen
de la conciliación bancaria.
-
Mayorizar las cuentas y llevarlas a su saldo real.
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