martes, 17 de febrero de 2015

Conciliación Bancaria

C.E.N.S. Nº 84    SISTEMAS DE INFORMACIÓN II                                 Curso: 3do Año/2015  
CONCILIACIÓN BANCARIA                                                                         Prof. Irma Martínez

CONCILIACIÓN BANCARIA

Esta tarea consiste en verificar si las anotaciones bancarias que registramos en nuestros libros coinciden con los resúmenes que nos envía el Banco.
El Saldo que se tomará en cuenta para confeccionar los estados contables es el que arroja nuestra contabilidad una vez conciliado, esto es, una vez que es que esté cotejado con el saldo bancario.
Las fuentes de información son dos: nuestro Libro Bancos, por un lado, y el extracto bancario, por otro. Al cotejarlas, puede ocurrir:
A-                           que ambos saldos coincidan. Esto indica que la tarea de conciliar no es necesaria. El proceso ha concluido.
B-                           Que ambos saldos no coincidan. En este caso habrá que cotejar todos los movimientos de ambas fuentes de información, buscando las posibles diferencias, que puedan estar motivadas por:
  • Depósitos aún no acreditados por el Banco.
  • Descuentos de documentos a sola firma o de terceros, aún no acreditados por el Banco.
  • Cheques emitidos, pero aún no presentados al cobro por sus beneficiarios.
  • Notas de Débito en concepto de intereses, comisiones, chequeras, etc.

Para efectuar una conciliación bancaria se procede de este modo.

  • Se puede partir del saldo de la cuenta BANCO EQUIS c/c según nuestros libros.
SALDO SEGÚN NUESTROS LIBROS ……………………………..…. $ ………
MENOS Notas de débitos por intereses comisiones, etc. ………..…..$ ………
MENOS depósitos aún no acreditados por el banco ………………..   $ ………
MENOS Desc. De doc. A sola firma o de 3ros., no acred por el Bco   $ ………
MÁS cheques emitidos pero aún no presentados al cobro ……   ……$ ………
SALDO SEGÚN EXTRACTO BANCARIO ………………………………$ ………

  • Otro procedimiento es partir del saldo del Extracto Bancario
SALDO SEGÚN EXTRACTO BANCARIO ………………………….$ ………..
MÁS Notas de débitos por intereses comisiones, etc. ………..…..$ ………
MÁS depósitos aún no acreditados por el banco ………………..   $ ………
MÁS Desc. De doc. A sola firma o de 3ros., no acred por el Bco   $ ………
MENOS cheques emitidos pero aún no presentados al cobro ……$ ………
SALDO SEGÚN NUESTROS LIBROS ………………………………$ ………

Ejemplo:
El saldo de la Cuenta Nº 003/5 del BANCO SUR según los libros de la empresa SIERRA S.R.L. al 14/01/2015 fue de $4.600.- como consecuencia de las siguientes operaciones:

Cuenta: Banco SUR c/c

FECHA
CONCEPTO
DEBE
HABER
SALDO
02-01-15
Saldo


3.000.-
03-01-15
Cheque Nº 345

300.-
2.700.-
07-01-15
Cheque Nº 346

700.-
2.000.-
09-01-15
Deposito
1.300.-

3.300.-
10-01-15
Cheque Nº 347

200.-
3.100.-
11-01-15
Deposito
600.-

3.700.-
14-01-15
Deposito
900.-

4.600.-


BANCO SUR: Resumen  de la c/c Nº 003/5
Cliente:  SIERRA S.R.L.
Domicilio: Junín 915 (1413) CABA Tel 4900.2227

FECHA
CONCEPTO
DEBE
HABER
SALDO
02-01-15
Saldo


3.000.-
03-01-15
Cheque Nº 345
300.-

2.700.-
09-01-15
Deposito

1.300.-
4.000.-
10-01-15
Comisión Bca
50.-

3.950.-
11-01-15
Cheque Nº 347
200.-

3.750.-
14-01-15
Deposito

600.-
4.350.-

El extracto bancario arroja al 14/01/2015 un saldo de $4.350
OPERATORIA
1-     establecemos las diferencias entre el mayor del Banco el extracto Bancario marcando con un tilde los importes que coincidan en ambas fuentes.
2-     Los importes no tildados serán los que deben conciliarse.
3-     Partiendo del saldo bancario según nuestros libros debemos llegar al saldo según el extracto enviado por el Banco.

Saldo de la Cta. BANCO SUR c/c según SIERRA S.R.L. al 14/01/2015…. $4.600.-
     MENOS Nota de Débitos por comisiones bancarias……………………$(    50.-)
                                                                                                                        $4.550.-
     MENOS depósitos aún no acreditados por el Banco ……………………$(900.-)
                                                                                                                        $3.650.-
      MÁS cheques Nº 346 no presentados al cobro………………………….$   700.-
      SALDO SEGÚN EXTRACTO BANCO SUR …………………………$ 4.350.-

Ahora se registra en el Libro diario, de la empresa la nota de débito por comisiones, información que se recibe oportunamente a través del extracto enviado por el Banco SUR.

Fecha
Detalle
Debe
Haber
10-01
Comisiones Bancarias  (Perd)
50


                 Banco Sur c/c   (-A)

50



ACTIVIDAD Nº  1

Se solicita efectuar la conciliación bancaria al 30/01/15 partiendo del saldo del Mayor de la Cuenta Banco CHACO c/c  para arribar al saldo según el resumen bancario. La Empresa SALTA S.A. opera en cuenta corriente con el Banco CHACO.
Luego partiendo del saldo que a la fecha arrojó el resumen bancario arribar al saldo según el Mayor del Banco CHACO c/c en los libros de la Empresa SALTA S.A.
BANCO CHACO c/c
FECHA
CONCEPTO
DEBE
HABER
SALDO
02-01-15
Saldo


4.000.-
05-01-15
Deposito
8.000.-

12.000.-
07-01-15
Deposito
5.000.-

17.000.-
15-01-15
Cheque Nº 01

1.200.-
15.800.-
21-01-15
Cheque Nº 02

800.-
15.000.-
25-01-15
Deposito
6.300.-

21.300.-
26-01-15
Comis. Banc.

100.-
21.200.-
27-01-15
Cheque Nº 03

2.020.-
19.180.-
28-01-15
Cheque Nº 04

750.-
18.430.-
30-01-15
Deposito
4.740.-

23.170.-



RESUMEN BANCARIO

Resumen de la Cuenta Corriente Nº 020/05
BANCO CHACO
Cliente: SALTA S.A.
Domicilio: Bacacay 3335 (1410) CABA. Tel 4918-3640

FECHA
CONCEPTO
DEBE
HABER
SALDO
01-01-15
Saldo


4.000.-
06-01-15
Deposito

8.000.-
12.000.-
10-01-15
Deposito

5.000.-
17.000.-
12-01-15
Ade  Cta Cte.

10.000.-
27.000.-
12-01-15
Int ade  Cta Cte.
1.000.-

26.000.-
17-01-15
Cheque Nº 01
1.200.-

24.800.-
18-01-15
Ch d 3ros Rech
2.000.-

22.800.-
26-01-15
Deposito

6.300.-
29.100.-
26-01-15
Comis. Banc.
100.-

29.000.-
28-01-15
Cheque Nº 03
2.020.-

26.980.-


ACTIVIDAD Nº 2

-          Contabilizar en el Libro Diario las operaciones que surgen de la conciliación bancaria.

-          Mayorizar las cuentas y llevarlas a su saldo real.

jueves, 12 de febrero de 2015

Repasamos IVA

SISTEMAS DE INFORMACIÓN

Registrar las operaciones EN EL Libro Diario, determinando la posición mensual y el pago de la misma; de la Empresa “Salta” S.A. CUIT Nº 30-65640481-3

1-     El 2/6/09 Factura “A” Nº 175 Compra en c/c, mercaderías gravadas con IVA por $ 101.400 a Gallo S.A. Resp. Insc., CUIT 30-75884521-8.
2-     El 3/6/09 Factura “A” Nº 1001 Vende en c/c mercaderías gravadas con IVA por $ 10.000, a Grecia S.R.L. Resp. Insc., CUIT Nº 30-28379671-2
3-     El 9/6/09 Factura “B” Nº 001. Vende de contado mercaderías, IVA Incluido  por $ 12.100 a Arcadia Hector Monotributista CUIT 24-67442698-5
4-     El 10/6/09 Factura “A” Nº 1262. Compra en efectivo mercaderías gravadas con IVA por  $ 126.000, a Bosque S.R.L. Resp. Insc. CUIT 30-85867997-2
5-     El 12/6/09 Factura “A” Nº 1912 Compra en c/c mercaderías gravadas con IVA por $ 8.000 a Gallo S.A.
6-     El 15/6/09 Factura “A” Nº 1002 Vende en c/c mercaderías gravadas con  IVA por   $ 14.000 a Rios y Lomas,  Resp. Insc. CUIT 30-138665904-6.
7-     El 18/6/09 Factura “B” Nº 002 Vende al contado  mercaderías, IVA al Incluido por $ 1450 a Daniela Britos. Cons. Final.
8-     El 30/6/09. Registra y determina la posición mensual del IVA. (Declaración Jurada)
9-     El 30/6/09 El Costo de Venta es de $ 18.000. Ficha de Stock.

10-  El 12/7/09 Abona en efectivo el IVA del mes de Junio.